Financial Instruments nach IAS 39

Produktbeschreibung

In der Praxis hat sich gezeigt, dass die Implementierung des Standards IAS 39 besondere Schwierigkeiten bereitet. Vor dem Hintergrund der Finanzmarktkrise haben sich Änderungen des Standards ergeben, weitere sind im Rahmen einer umfassenden Überarbeitung des Standards in Umsetzung oder geplant; gleichzeitig wurde die Erfüllung der Anforderungen des Standards an eine Fair Value Bewertung durch die Illiquidität der Finanzmärkte erschwert. IAS 39 ist grundsätzlich von allen Unternehmen anzuwenden. Er ist – von wenigen Sachverhalten abgesehen – auf alle Finanzinstrumente anzuwenden, die die weite Definition des Standards erfüllen. Damit erstreckt sich der Anwendungsbereich über die klassischen bilanzwirksamen Finanzinstrumente wie den Kassenbestand, Forderungen, Verbindlichkeiten oder Wertpapiere hinausgehend auch auf Derivate und Verbriefungstransaktionen, wie Asset Backed Securities.

Inhalte:

• 1. Tag
• Internationale Entwicklungen in der Rechnungslegung und Grundlagen von IAS 39
  • Zielsetzung und Anwendungsbereich
• Ansatz und Abgang von Financial Instruments
  • Erstmaliger Bilanzansatz
  • Ausbuchung im Regelfall
  • Bilanzierung von Sicherheiten
• Kategorisierung und Bewertung von Financial Instruments
  • Kategorisierung von Financial Assets und Financial Liabilities
  • Umwidmungsmöglichkeiten nach dem IAS 39 - Amendment vom 13. Oktober 2008 mit Beispielen
  • Zugangsbewertung
  • Folgebewertung von Financial Assets und Financial Liabilities
  • Bewertungsmaßstäbe nach IAS 39
  • Bewertung bei illiquiden Märkten – Implikationen des IASB Expert Advisory Panel Papers „Measuring and disclosing the fair value of financial instruments in markets that are no longer active” und des Entwurfs eines neuen Fair Value Standards (ED 2009/5 Fair Value Measurement)
  • Impairment bei Financial Instruments
• Umfassende Wertpapierbuchungsfallstudie für die Haltekategorien Trading, Available-for-Sale und Held-to-Maturity
• 2. Tag
• Voraussetzungen für Hedge Accounting
  • Hedging im Rahmen des modernen Risikomanagements
  • Hedging und Hedge Accounting
  • Sicherungsgegenstände und Sicherungsinstrumente
  • Formale Anforderungen an Sicherungsbeziehungen
  • Nachweis der Effektivität von Sicherungsbeziehungen
  • Besonderheiten bei Internen Geschäften
• Fair Value und Cash Flow Hedges – Grundlagen
• Hedge Accounting in Beispielen
• Embedded Derivatives
  • Überblick über strukturierte Finanzinstrumente
  • Bilanzielle Einordnung als Embedded Derivative
  • Regelungen zur Aufspaltung
  • Bewertung von Embedded Derivatives
• Inklusive: Besonderheiten in der Finanzmarktkrise, aktueller oder geplanter Änderungen an IAS 39 und Berücksichtigung aktueller Verlautbarungen des Instituts der Wirtschaftsprüfer

Zielgruppe:

Fach- und Führungskräfte aus dem Bereich Finanz-/Rechnungswesen, Bilanzierung, Buchhaltung oder Controlling aus Industrieunternehmen und Banken. Angesprochen sind auch Wirtschaftsprüfer und Steuerberater.

Referenten:

• Jochen Kirch, Ernst & Young GmbH WPG.
• Carolin Kuhlmann, Wirtschaftsprüferin und Senior Manager FSO, Ernst & Young GmbH.
• Jan Marxfeld, Wirtschaftsprüfer, Certified Public Accountant (CPA) und Senior Manager FSO, Ernst & Young GmbH.
• Dr. Christian Veth, Financial Accounting Advisory Services, Ernst & Young GmbH, Eschborn/Frankfurt am Main.

Preis: € 1395,- zzgl. MwSt. (€ 1255,50 zzgl. MwSt. Vorzugspreis für Abonnenten der Zeitschrift KoR oder des IFRS-Fachportals).