M&A Accounting

Produktbeschreibung

Das Seminar gibt Ihnen einen vertiefenden Einblick in aktuelle bilanzielle Fragestellungen im Konzernabschluss rund um den Themenkomplex Erwerb bzw. Veräußerung von Unternehmensanteilen. Dabei werden Ansatz-, Bewertungs- und Ausweisfragen sowohl in der Erst- als auch der Folgebilanzierung umfassend thematisiert. Der Fokus liegt auf den IFRS-Regelungen, wobei stets Querverbindungen ins deutsche Bilanzrecht gezogen werden. Sie erfahren, welches bilanzpolitische Gestaltungspotenzial bei einzelnen Ansatz- und Bewertungsfragen im Rahmen der Kaufpreisallokation (Purchase Price Allocation) und beim Goodwill Impairment Test bestehen und wie dabei die Anforderungen des Wirtschaftsprüfers erfüllt werden können. Die Referenten erläutern Ihnen die wichtigsten Aspekte anhand einer Vielzahl von Fallstudien und Praxisbeispielen - vor allem potentielle Fallstricke und Handlungsspielräume - vor dem Hintergrund der eigenen langjährigen praktischen Erfahrungen. Solide Grundkenntnisse in der IFRS- und HGB-Bilanzierung sind hilfreich.

Inhalte:

• Erlangung der Beherrschung an einem Unternehmen – Praxisprobleme in Zusammenhang mit der Anwendung von IFRS 3R
  • Anwendungsbereich von IFRS 3R (u. a. Übergangsregelungen, Definition „Geschäftsbetrieb“, scope exeptions, common-control-transactions,
  • Identifizierung eines Erwerbers (u. a. New-Co.-Falle, reverse acquisitions)
  • Bestimmung des Erwerbszeitpunkts (u. a. Genehmigungsvorbehalte, Kartellbehörden, aufschiebende Bedingungen)
  • Ermittlung der Anschaffungskosten des Unternehmenszusammenschlusses (u. a. Full- versus Partial-Goodwill-Methode, bedingte Gegenleistungen, Anschaffungsnebenkosten)
  • Die Purchase Price Allocation im Kurzüberblick (u. a. Identifikation immaterieller Vermögenswerte, Ansatz- und Bewertungsnormen im Überblick)
  • Geschäfts- oder Firmenwert bzw. Badwill als Residualgröße
  • Provisorische Feststellung der erstmaligen Bilanzierung/Bewertungszeitraum
  • Anpassungen nach der Fertigstellung der erstmaligen Bilanzierung
  • Anhangangaben
  • Besonderheiten im DPR-Umfeld
• Bewertungsfragen in Zusammenhang mit M&A-Transaktionen bzw. im Rahmen von Impairment Tests
  • Praktische Umsetzung einer sog. Purchase Price Allocation: Vorstellung allgemeiner bewertungsrelevanter Schritte bei der Durchführung (u. a. allgemeine Konzeption, sog. Fair Value Test, Bestimmung der Kapitalkosten)
  • Grundlagen zur Bewertung von immateriellen Vermögenswerten
  • Beispiele zur Ermittlung des beizulegenden Zeitwerts für ausgewählte immaterielle Vermögenswerte – insbesondere anhand von kapitalwertorientierten Bewertungsverfahren (Methode der Lizenzpreisanalogie, Residualwertmethode)
  • Beachtung von Synergien bei Erwerb und in der Folgebilanzierung
  • Überblick über die allgemeine Systematik des Impairment Tests (Value in use versus Fair value less costs to sell, „Äquivalenzprinzip“, Bestimmung der Kapitalkosten etc.)
  • Beispiel eines Goodwill Impairment Tests
• Der schrittweise Erwerb von Unternehmensanteilen im Konzernabschluss
  • Übergangskonsolidierungen (anhand von Fallstudien)
  • von der Bilanzierung zu Anschaffungskosten bzw. zum Fair-Value zur Equity-Methode
  • von der Equity-Methode zur Vollkonsolidierung (sog. sukzessiver Unternehmenszusammenschluss)
  • Diskussion zahlreicher Praxisprobleme (u.a. Erwerb von Minderheitsanteilen, Recycling, Outside Basis Differences)
• Die schrittweise Veräußerung von Unternehmensanteilen im Konzernabschluss
  • Übergangskonsolidierungen (anhand von Fallstudien)
  • von der Vollkonsolidierung zur Equity-Methode (sog. Verlust der Beherrschung)
  • von der Equity-Methode zur Bilanzierung zu Anschaffungskosten bzw. zum Fair-Value
  • Diskussion zahlreicher Praxisprobleme (u.a. Veräußerung von Unternehmensanteilen ohne Verlust der Beherrschung, Anhangangaben gem. IFRS 5, Recycling)
• Praxisprobleme in Zusammenhang mit IAS 27R bzw. IFRS 10 und DRS 19
  • Fragestellungen rund um die Thematik „Beherrschung“ (u.a. faktische Beherrschung bzw. de facto control, potenzielle Stimmrechte, treuhänderisch gehaltene Anteile, Mehr-Mütter-Problematik im deutschen Bilanzrecht)
  • Zweckgesellschaften, special purpose entities bzw. structured entities

Zielgruppe:

Fach- und Führungskräfte aus den Bereichen Finanzen, Rechnungswesen und Bilanzierung sowie Wirtschaftsprüfer und Steuerberater.

Referenten:

• Prof. Dr. Jochen Pilhofer, Wirtschaftsprüfer, Steuerberater, Certified Public Accountant und Professor an der Hochschule für Technik und Wirtschaft des Saarlandes in Saarbrücken. ehem. Ernst & Young GmbH.
• Mark Wuschko, Senior Manager, Valuatioh & Business Modelling, Ernst & Young GmbH.

Preis: € 1395,- zzgl. MwSt. (€ 1255,50  zzgl. MwSt. Vorzugspreis für Abonnenten der Zeitschrift KoR oder des IFRS-Fachportals).